最近，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制理事會(huì)會(huì)議在北京召開(kāi)。來(lái)自尼泊爾、馬爾代夫、沙特阿拉伯、加蓬、格魯吉亞等20余個(gè)國(guó)家和地區(qū)的稅務(wù)部門(mén)高級(jí)別稅務(wù)官員，以及國(guó)際組織專家學(xué)者參加會(huì)議。參會(huì)各方圍繞踐行多邊主義，深化“一帶一路”國(guó)際稅收合作，更好服務(wù)全球經(jīng)濟(jì)治理促進(jìn)經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)行深入研討，并聚焦“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制未來(lái)5年創(chuàng)新性工作設(shè)想進(jìn)行深入討論交流。中國(guó)、喀麥隆、塔吉克斯坦、阿聯(lián)酋等國(guó)家和地區(qū)的稅務(wù)官員，分別從加強(qiáng)稅收征管和優(yōu)化納稅服務(wù)兩方面分享了工作經(jīng)驗(yàn)，本期刊登部分與會(huì)者的發(fā)言。

圖為“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制理事會(huì)會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)。邢正 攝

阿爾及利亞：積極推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

李汀釗 張文珍

在“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制理事會(huì)上，阿爾及利亞駐華大使館參贊介紹，近年來(lái)，阿爾及利亞稅務(wù)局關(guān)注數(shù)字化轉(zhuǎn)型，投入使用了多個(gè)數(shù)字管理系統(tǒng)。

JIBAYATIC是集成化系統(tǒng)，全面覆蓋阿爾及利亞稅務(wù)局各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。通過(guò)該系統(tǒng)，納稅人可在線進(jìn)行電子申報(bào)繳稅，銀行可直接扣款。

納稅人識(shí)別號(hào)在線登記系統(tǒng)用于核實(shí)納稅人身份。納稅人通過(guò)網(wǎng)址可遠(yuǎn)程登記，獲取納稅人識(shí)別號(hào)。納稅人在辦理行政、商業(yè)、海關(guān)、銀行等事務(wù)時(shí)，該系統(tǒng)可對(duì)其進(jìn)行真實(shí)性認(rèn)證，保障身份核驗(yàn)安全。

作為電子申報(bào)繳納稅費(fèi)的專用門(mén)戶平臺(tái)MOUSSAHAMAT’IC，主要服務(wù)于未配備JIBAYATIC系統(tǒng)的納稅人，該平臺(tái)支持銀行卡及銀行轉(zhuǎn)賬支付，具備在線稅費(fèi)申報(bào)與繳納功能。

納稅人還可通過(guò)TABIOUCOM數(shù)字化平臺(tái)，使用經(jīng)認(rèn)證的銀行卡在線支付有關(guān)證件（如護(hù)照、駕駛證、國(guó)民身份證）等行政文書(shū)的印花稅。目前該平臺(tái)處于應(yīng)用的第一階段。

此外，該國(guó)車主可通過(guò)QASSIMATOUKA平臺(tái)，在線便捷獲取車輛標(biāo)貼，并下載繳費(fèi)憑證。

尼泊爾：數(shù)字化轉(zhuǎn)型是征管改革的核心

于倩 謝添

在“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制理事會(huì)會(huì)議上，尼泊爾稅務(wù)局代表詳細(xì)介紹了該國(guó)稅收征管現(xiàn)狀與改革舉措。

近年來(lái)，尼泊爾的數(shù)字支付呈上升趨勢(shì)，這不僅提高了納稅人繳稅的便利性，也促進(jìn)了稅收管理的現(xiàn)代化。

尼泊爾稅收征管領(lǐng)域的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是其改革的核心內(nèi)容之一。尼泊爾稅務(wù)局引入了在線稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)、電子支付系統(tǒng)和電子稅務(wù)發(fā)票，從而提高了稅收管理效率和透明度。

尼泊爾稅務(wù)部門(mén)和私營(yíng)部門(mén)都積極開(kāi)展多種活動(dòng)，增強(qiáng)納稅人的納稅意識(shí)，幫助納稅人了解稅收法規(guī)，增強(qiáng)他們對(duì)國(guó)家稅收征管的信任和支持。

同時(shí)，尼泊爾稅務(wù)局還致力于加強(qiáng)同其他政府部門(mén)的合作，將稅收征管與其他政府服務(wù)連接起來(lái)。通過(guò)與其他政府部門(mén)合作，尼泊爾稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)了信息共享和流程優(yōu)化，提高了政府整體的服務(wù)效率。

此外，尼泊爾稅務(wù)局還在征管方式上不斷創(chuàng)新。例如，在過(guò)去兩年，尼泊爾引入了數(shù)字服務(wù)稅，并要求非居民數(shù)字服務(wù)提供商在尼泊爾注冊(cè)并繳納增值稅和數(shù)字服務(wù)稅。這一創(chuàng)新舉措不僅為國(guó)家?guī)?lái)了新的稅收收入，也適應(yīng)了數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展需求。

阿聯(lián)酋：創(chuàng)新征管舉措 提升稅法遵從

溫虹 張辰越

阿聯(lián)酋作為中東地區(qū)重要的共建“一帶一路”國(guó)家，近年來(lái)經(jīng)濟(jì)多元化轉(zhuǎn)型進(jìn)程加快，其稅收制度與征管體系也隨之不斷變革。

阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務(wù)局推行稅收征管創(chuàng)新舉措，提升納稅人稅法遵從度，打擊稅收違法行為。該局改變以往單向管理模式，采用互動(dòng)式征管方式，增強(qiáng)與納稅人的溝通，提升納稅人自主遵從意愿，使納稅人更主動(dòng)地參與稅收征管過(guò)程。該局整合工商、海關(guān)、銀行等相關(guān)部門(mén)的數(shù)據(jù)資源，提升納稅人數(shù)據(jù)庫(kù)的準(zhǔn)確性和完整性。開(kāi)展跨部門(mén)協(xié)同治理，與海關(guān)總署建立實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交換機(jī)制，提升進(jìn)口商品增值稅征管效率。聯(lián)邦稅務(wù)局還與中央銀行共建支付平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅款實(shí)時(shí)繳納。實(shí)施電子煙產(chǎn)品稅務(wù)登記溯源項(xiàng)目，利用信息化手段對(duì)電子煙從生產(chǎn)、進(jìn)口到銷售各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤管理，賦予產(chǎn)品唯一識(shí)別碼，實(shí)現(xiàn)全流程信息可追溯，防止稅收流失，規(guī)范電子煙市場(chǎng)稅收秩序。

阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務(wù)局鼓勵(lì)公眾參與稅收監(jiān)督，稅務(wù)局執(zhí)行“監(jiān)督者”舉報(bào)計(jì)劃，對(duì)舉報(bào)人的信息嚴(yán)格保密，查證屬實(shí)的舉報(bào)，給予舉報(bào)人相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。

該局還將持續(xù)打造數(shù)字化辦稅門(mén)戶EmaraTax，實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)、繳稅、退稅、申請(qǐng)等全流程智能服務(wù)，并推出手機(jī)應(yīng)用程序拓展服務(wù)渠道。該局與財(cái)政部門(mén)合作，計(jì)劃到2026年下半年在全國(guó)范圍內(nèi)全面推行電子發(fā)票。在企業(yè)所得稅等稅種的征管中，阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務(wù)局利用數(shù)字化手段，為納稅人提供申報(bào)提醒服務(wù)。

塔吉克斯坦：建設(shè)數(shù)字化稅收征管體系

李兆璽 楊俊

塔吉克斯坦政府高度重視稅務(wù)征管的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，通過(guò)了《稅收征管發(fā)展計(jì)劃》，稅務(wù)部門(mén)希望以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為契機(jī)，建立現(xiàn)代稅收征管和服務(wù)體系，提高稅收征管整體質(zhì)量。

塔吉克斯坦稅務(wù)部門(mén)建設(shè)了一個(gè)電子化稅務(wù)服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供電子化的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、繳稅退稅等服務(wù)。在此基礎(chǔ)上，塔吉克斯坦稅務(wù)部門(mén)于2024年推出了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、遠(yuǎn)程檢查等信息化項(xiàng)目，大大簡(jiǎn)化了納稅人的辦稅流程。

在增值稅管理方面，塔吉克斯坦稅務(wù)部門(mén)建成了電子化的增值稅管理系統(tǒng)，以構(gòu)建數(shù)字化稅收征管體系。納稅人可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)開(kāi)具電子發(fā)票，而稅務(wù)部門(mén)可通過(guò)電子發(fā)票數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的交易信息進(jìn)行有效追蹤。利用納稅人基礎(chǔ)信息、歷史開(kāi)具發(fā)票數(shù)量、歷史完稅記錄等數(shù)據(jù)信息，目前有96%的企業(yè)可以自動(dòng)生成并以電子方式提交增值稅申報(bào)表。稅務(wù)部門(mén)收到電子申報(bào)表后，可以啟動(dòng)稅務(wù)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)分析任務(wù)。這些措施有效降低了信息傳輸?shù)某杀?，也讓稅?wù)部門(mén)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)地進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，極大提升了增值稅的征管效率。

目前，塔吉克斯坦稅務(wù)部門(mén)正在探索將增值稅管理自動(dòng)化和電子化的做法擴(kuò)展到其他稅種，以提升各個(gè)稅種的征管效率。例如在企業(yè)所得稅方面，通過(guò)電子化實(shí)現(xiàn)稅款預(yù)繳和抵扣的自動(dòng)、實(shí)時(shí)計(jì)算。

喀麥?。壕劢菇?jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型 加強(qiáng)稅收征管

宋江濤 謝添

近年來(lái)，在發(fā)展傳統(tǒng)石油天然氣產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)上，喀麥隆經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了多元化趨勢(shì)?？溌《悇?wù)部門(mén)希望通過(guò)優(yōu)化稅收政策、加強(qiáng)稅收征管，實(shí)現(xiàn)非油氣產(chǎn)業(yè)稅收收入的增長(zhǎng)和稅收征收率的提升。

為了促進(jìn)和支持投資，喀麥隆稅務(wù)部門(mén)對(duì)私營(yíng)投資實(shí)行減稅等激勵(lì)措施，針對(duì)農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、畜牧業(yè)、上市企業(yè)、社會(huì)保障性住房開(kāi)發(fā)企業(yè)等實(shí)行行業(yè)激勵(lì)措施，對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)、疫情防控、特殊交易等也實(shí)行有針對(duì)性的福利政策。

喀麥隆稅務(wù)部門(mén)以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，加強(qiáng)日常稅收管理。通過(guò)數(shù)據(jù)采集，匯聚多源涉稅數(shù)據(jù)并深化數(shù)據(jù)分析研判，精準(zhǔn)把握稅收發(fā)展趨勢(shì)。同時(shí)加強(qiáng)數(shù)據(jù)評(píng)估，確保稅收征管措施得到有效執(zhí)行?？溌《悇?wù)部門(mén)還建立了與相關(guān)公共部門(mén)、私營(yíng)部門(mén)的數(shù)據(jù)自動(dòng)交換系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人全球收入的匯繳。

喀麥隆稅務(wù)部門(mén)將稅務(wù)信息系統(tǒng)的重構(gòu)作為提升稅法遵從度的關(guān)鍵抓手。通過(guò)數(shù)據(jù)重構(gòu)，納稅人的稅務(wù)合規(guī)情況將成為其開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)、參與公共采購(gòu)及融資的前置條件。此舉也可助力稅務(wù)部門(mén)精準(zhǔn)識(shí)別潛在納稅人（指已經(jīng)開(kāi)始某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如開(kāi)設(shè)企業(yè)、進(jìn)行交易或提供服務(wù)，但尚未達(dá)到納稅的法定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人或?qū)嶓w）。

在追繳欠稅方面，喀麥隆稅務(wù)部門(mén)根據(jù)每個(gè)欠稅者的風(fēng)險(xiǎn)水平和具體特征，實(shí)施個(gè)性化的稅收債權(quán)監(jiān)控策略。對(duì)符合條件的欠稅實(shí)行特別稅務(wù)處理程序，提供優(yōu)惠條件；對(duì)于有繳稅意愿但存在困難的欠稅人，喀麥隆稅務(wù)部門(mén)允許他們?cè)谖磥?lái)幾年內(nèi)逐步清繳欠稅。

蒙古：數(shù)字化助力提升辦稅便捷度

馬晶 孫雪丹

近年來(lái)，蒙古稅務(wù)部門(mén)推出了KHUR稅務(wù)信息系統(tǒng)和Ebarimt電子辦稅平臺(tái)，不斷提升納稅人辦稅的便捷度。

據(jù)了解，通過(guò)KHUR稅務(wù)信息系統(tǒng)，蒙古稅務(wù)部門(mén)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)與蒙古國(guó)家登記總局、國(guó)家警察署、國(guó)家道路運(yùn)輸管理中心、國(guó)家測(cè)繪地理信息局、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、礦業(yè)能源管理局等6部門(mén)的信息交換。納稅人在登記時(shí)輸入相關(guān)信息，系統(tǒng)自動(dòng)將信息與多部門(mén)情報(bào)交換系統(tǒng)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，最快2分鐘即可完成納稅人登記流程。

納稅人可以通過(guò)Ebarimt電子辦稅平臺(tái)，辦理增值稅登記、預(yù)提稅計(jì)算、電子簽名、申報(bào)表提交和更正等48種在線業(yè)務(wù)。為方便自然人納稅人辦理涉稅事項(xiàng)，蒙古稅務(wù)局還推出了同名移動(dòng)端應(yīng)用程序。納稅人可以通過(guò)手機(jī)、平板電腦等移動(dòng)設(shè)備完成個(gè)人所得稅申報(bào)、房產(chǎn)稅繳納等事宜。同時(shí)稅務(wù)部門(mén)根據(jù)大數(shù)據(jù)提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，納稅人可實(shí)現(xiàn)“一鍵式申報(bào)”。2024年，納稅人準(zhǔn)時(shí)申報(bào)率同比提升13.1%。

在稅務(wù)咨詢方面，納稅人可以通過(guò)“1800-1288”統(tǒng)一熱線，以及稅務(wù)部門(mén)的線上官網(wǎng)和線下辦稅服務(wù)場(chǎng)所獲得咨詢服務(wù)。此外，蒙古稅務(wù)部門(mén)積極利用新媒體平臺(tái)，在臉書(shū)、油管和X等社交平臺(tái)上均開(kāi)設(shè)了官方賬號(hào)，稅務(wù)人員定期回復(fù)納稅人的私信及留言。2025年，蒙古稅務(wù)部門(mén)探索人工智能在稅務(wù)咨詢領(lǐng)域的應(yīng)用，在其官方網(wǎng)站及電子稅務(wù)系統(tǒng)推出人工智能聊天機(jī)器人服務(wù)，更加快速響應(yīng)納稅人的咨詢。

格魯吉亞：持續(xù)推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化改革

湯磊 張辰越

格魯吉亞稅務(wù)局采取多種措施，提高稅收征管效率。

在線下辦稅方面，格魯吉亞稅務(wù)局在全國(guó)設(shè)立了由14個(gè)服務(wù)中心、16個(gè)代表處、9個(gè)海關(guān)通關(guān)區(qū)和20個(gè)海關(guān)檢查站組成的網(wǎng)絡(luò)。在遠(yuǎn)程服務(wù)方面，設(shè)立了一個(gè)集中處理納稅人電話、電子郵件、聊天會(huì)話的部門(mén)。納稅人通過(guò)視頻通話即可在稅務(wù)人員的指導(dǎo)下完成激活電子門(mén)戶的必要手續(xù)。該局還建立了一個(gè)信息發(fā)布網(wǎng)站，旨在整合更新與格魯吉亞稅務(wù)局管理的稅務(wù)和海關(guān)事務(wù)有關(guān)的信息，供公眾輕松查閱。目前，格魯吉亞稅務(wù)局正在探索利用聊天機(jī)器人解答納稅人提出的常見(jiàn)和高頻涉稅問(wèn)題，以減輕人工負(fù)擔(dān)。

近年來(lái)，格魯吉亞稅務(wù)局一直致力于稅收現(xiàn)代化改革，先后成立了改革和規(guī)劃部門(mén)以及戰(zhàn)略和分析部門(mén)；建立增值稅自動(dòng)退稅系統(tǒng)；在稽查部門(mén)內(nèi)部設(shè)立大企業(yè)稅收管理分部，制定針對(duì)大企業(yè)的行動(dòng)計(jì)劃；上線稅收管理診斷評(píng)估工具；設(shè)立欠稅管理部門(mén)。2022年，該局上線InfoHub門(mén)戶網(wǎng)站，啟動(dòng)信息交換機(jī)制。格魯吉亞稅務(wù)局計(jì)劃在2025年—2030年持續(xù)推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施的投入，促進(jìn)信息技術(shù)系統(tǒng)現(xiàn)代化和數(shù)據(jù)分析能力提升，以提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管效率與服務(wù)水平。

沙特阿拉伯：構(gòu)建智能化稅收服務(wù)體系

朱浦 楊俊

在“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制框架下，沙特阿拉伯天課、稅務(wù)和海關(guān)管理局以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為核心驅(qū)動(dòng)力，通過(guò)分類管理、電子發(fā)票、人工智能應(yīng)用和合規(guī)保障等舉措，構(gòu)建了高效、智能的納稅服務(wù)體系。

沙特阿拉伯稅務(wù)部門(mén)基于納稅人類型、信用評(píng)級(jí)等多維數(shù)據(jù)，通過(guò)納稅人身份智能關(guān)聯(lián)系統(tǒng)，為納稅人提供主動(dòng)服務(wù)。例如，為大企業(yè)配備首席顧問(wèn)，提供定制化服務(wù)。在復(fù)雜的跨境業(yè)務(wù)中，顧問(wèn)提前介入，為企業(yè)解讀稅收政策、協(xié)助規(guī)劃稅務(wù)架構(gòu)，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)。

電子發(fā)票改革是沙特阿拉伯納稅服務(wù)的一大亮點(diǎn)。沙特阿拉伯稅務(wù)部門(mén)于2020年啟動(dòng)“Fatoora”電子發(fā)票計(jì)劃，分兩階段實(shí)現(xiàn)發(fā)票管理的全數(shù)字化轉(zhuǎn)型。第一階段聚焦政策落地，搭建起基礎(chǔ)框架。第二階段加強(qiáng)系統(tǒng)集成，使電子發(fā)票與企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、稅務(wù)申報(bào)平臺(tái)無(wú)縫對(duì)接，系統(tǒng)對(duì)接成功率達(dá)99%以上。

沙特阿拉伯稅務(wù)部門(mén)利用人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)，對(duì)稅務(wù)服務(wù)管理平臺(tái)、納稅人訴求數(shù)據(jù)庫(kù)及非結(jié)構(gòu)化輿情源的數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集與分析，構(gòu)建多維度標(biāo)簽體系，實(shí)現(xiàn)征管痛點(diǎn)智能歸因，精準(zhǔn)識(shí)別納稅人需求和問(wèn)題，為優(yōu)化服務(wù)提供有力依據(jù)。

馬爾代夫：“合規(guī)金字塔”激勵(lì)納稅遵從

胡越 楊俊

近年來(lái)，馬爾代夫稅務(wù)局在納稅服務(wù)方面開(kāi)展了積極探索和實(shí)踐。

馬爾代夫稅務(wù)局推出在線服務(wù)平臺(tái)MIRAconnect，方便納稅人在線申報(bào)和繳納稅款。平臺(tái)的納稅人服務(wù)端涵蓋納稅申報(bào)、繳稅、賬戶展示、信息更新以及報(bào)表提交等多項(xiàng)功能。針對(duì)大量的小額非稅收入支付，該局推出輕量化支付平臺(tái)VaaruPay，支持網(wǎng)頁(yè)端與移動(dòng)端接入，顯著提升了辦稅效率。該局還設(shè)立專門(mén)的呼叫中心處理納稅人咨詢；成立馬爾代夫稅務(wù)學(xué)院，提供培訓(xùn)課程，以提升稅務(wù)相關(guān)領(lǐng)域工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。此外，馬爾代夫稅務(wù)局還充分利用臉書(shū)、Instagram、推特、Viber以及油管等平臺(tái)，廣泛分享稅收信息，發(fā)布政策更新內(nèi)容，擴(kuò)大了稅收宣傳的覆蓋面。

馬爾代夫稅務(wù)局構(gòu)建了“合規(guī)金字塔”分層激勵(lì)機(jī)制，依據(jù)納稅人的遵從態(tài)度進(jìn)行分類，針對(duì)不同類型的納稅人采取差異化的應(yīng)對(duì)策略，引導(dǎo)納稅人向“合規(guī)金字塔”中風(fēng)險(xiǎn)較低的層級(jí)轉(zhuǎn)移。例如，對(duì)于蓄意不遵從、主觀上不愿遵從的納稅人，開(kāi)展廣泛審計(jì)、刑事調(diào)查和欠稅管理，強(qiáng)化監(jiān)管執(zhí)法；對(duì)于嘗試遵從、主動(dòng)遵從的納稅人，則提供更多的便利化服務(wù)和支持措施，降低納稅人的辦稅成本。

此外，馬爾代夫稅務(wù)部門(mén)制定了四年戰(zhàn)略計(jì)劃，重點(diǎn)推進(jìn)服務(wù)升級(jí)和合規(guī)實(shí)踐。主要舉措包括實(shí)施電子發(fā)票、通過(guò)技術(shù)與數(shù)據(jù)集成實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、培育自愿遵從文化、加強(qiáng)以提升技能為中心的組織文化建設(shè)、實(shí)施全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，致力于在2028年實(shí)現(xiàn)輕松辦稅的目標(biāo)。

印尼：推出Coretax項(xiàng)目 提升納稅體驗(yàn)

梁子浩 楊俊

2025年，印度尼西亞稅務(wù)局推出Coretax項(xiàng)目。該項(xiàng)目不僅有助于提高稅收征管效率，還極大提升了納稅人的納稅體驗(yàn)。

Coretax項(xiàng)目通過(guò)技術(shù)升級(jí)和建立稅收數(shù)據(jù)庫(kù)等方式，重新設(shè)計(jì)和優(yōu)化稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，將原來(lái)128個(gè)獨(dú)立的應(yīng)用程序整合為一個(gè)統(tǒng)一的稅務(wù)應(yīng)用程序。此前依賴紙質(zhì)申報(bào)、人工處理的工作流程，在該項(xiàng)目推出后實(shí)現(xiàn)了電子化，納稅人可以在線完成納稅申報(bào)和稅款繳納，目前已開(kāi)通21項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子處理流程。

Coretax項(xiàng)目整合納稅人端和稅務(wù)人端的多種功能，包括納稅人登記、稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納、會(huì)計(jì)報(bào)表管理、納稅咨詢、稅務(wù)行政管理等形成納稅人門(mén)戶平臺(tái)。該平臺(tái)為納稅人提供獲取納稅人識(shí)別號(hào)、申報(bào)表預(yù)填、自動(dòng)繳納稅款與退稅、申請(qǐng)行政事項(xiàng)、在線客服支持等功能，提高了納稅服務(wù)的效率和準(zhǔn)確性。

Coretax項(xiàng)目還可獲取稅務(wù)部門(mén)內(nèi)外部的數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控納稅人的申報(bào)信息與納稅情況。稅務(wù)部門(mén)通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)模型，發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和異常情況，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示信息可同步至納稅人門(mén)戶平臺(tái)，幫助納稅人及時(shí)發(fā)現(xiàn)并更正錯(cuò)誤。該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)了與多個(gè)政府部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)對(duì)接、數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，稅務(wù)部門(mén)可以獲取企業(yè)進(jìn)出口情況、金融賬戶信息與資產(chǎn)、納稅人統(tǒng)一身份信息等數(shù)據(jù)，從而構(gòu)建完整的納稅人畫(huà)像，準(zhǔn)確識(shí)別并打擊隱瞞申報(bào)、虛假申報(bào)、虛假身份注冊(cè)等違法行為，提升稅務(wù)合規(guī)性和稅收治理水平。

中國(guó)香港：優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境 提高稅收確定性

張運(yùn)增 孫雪丹

中國(guó)香港政府持續(xù)采取加強(qiáng)支援服務(wù)、精簡(jiǎn)流程和應(yīng)用科技等措施，全方位優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，提高稅收確定性。

納稅人可以在香港稅務(wù)局官方網(wǎng)站和香港特別行政區(qū)網(wǎng)站上，獲取最新的香港稅務(wù)資訊和及時(shí)便捷的電子服務(wù)渠道。稅務(wù)部門(mén)通過(guò)線下中央咨詢柜臺(tái)、電話咨詢、實(shí)時(shí)在線機(jī)器人IRIS（香港稅務(wù)局服務(wù)助手）、專屬電子郵箱等為納稅人提供稅務(wù)咨詢幫助。

近年來(lái)，香港加強(qiáng)網(wǎng)上申領(lǐng)有效商業(yè)登記證副本的服務(wù)、雇主的電子報(bào)稅服務(wù)、研發(fā)并試行電子印花征稅系統(tǒng)、對(duì)接“轉(zhuǎn)數(shù)快”快速支付系統(tǒng)，使納稅人可以在稅務(wù)局官方網(wǎng)站上進(jìn)行申報(bào)、繳稅。

香港稅務(wù)局會(huì)定期組織專業(yè)機(jī)構(gòu)、涉稅中介機(jī)構(gòu)召開(kāi)會(huì)議，就有關(guān)涉稅問(wèn)題進(jìn)行交流，聽(tīng)取相關(guān)方的意見(jiàn)建議。

為了增強(qiáng)稅收確定性，香港稅務(wù)局主要實(shí)行事先裁定和預(yù)約定價(jià)安排兩種方式。納稅人可以就特定的納稅事項(xiàng)如何適用具體的條款事先向稅務(wù)局申請(qǐng)，稅務(wù)局進(jìn)行裁定，以此降低爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)局同時(shí)提供單邊、雙邊或多邊的預(yù)約定價(jià)安排，納稅人可以事先與稅務(wù)局對(duì)某一特定期限內(nèi)的受控交易確定轉(zhuǎn)讓定價(jià)并達(dá)成協(xié)議，增強(qiáng)稅收確定性。

對(duì)于稅務(wù)爭(zhēng)議問(wèn)題，香港稅務(wù)局主要通過(guò)異議申訴和爭(zhēng)議協(xié)商兩種方式解決。納稅人如果對(duì)評(píng)稅結(jié)果不滿，可以提出書(shū)面反對(duì)，由稅務(wù)局在法定時(shí)間內(nèi)重新作出評(píng)估，如還不能達(dá)成一致，納稅人可以繼續(xù)提出申訴，由法院進(jìn)行評(píng)定裁決。在跨境稅收爭(zhēng)議方面，香港和所有簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家和地區(qū)的條款中，均包含了雙方協(xié)商的條款，如果遇到爭(zhēng)議，可以啟動(dòng)協(xié)商程序解決。